Calcolo TFR 2026: liquidazione netta, rivalutazione ISTAT e tasse

Il TFR (trattamento di fine rapporto), chiamato anche liquidazione, è una parte dello stipendio che il datore di lavoro mette da parte ogni anno e ti paga quando il rapporto finisce. Il calcolatore lo ricostruisce anno per anno con le regole dell'articolo 2120 del codice civile e gli indici ISTAT ufficiali, poi stima le tasse per arrivare al TFR netto.

Quanto si accantona ogni anno

La quota annua è la retribuzione annua divisa per 13,5. Da questa si toglie lo 0,50% della retribuzione, il contributo che il datore versa all'INPS e recupera proprio dal TFR.

Con una retribuzione di 30.000 euro:

• 30.000 ÷ 13,5 = 2.222,22 euro;
• meno 0,50% di 30.000 = 150 euro;
• quota TFR dell'anno: 2.072,22 euro (circa il 6,91% della retribuzione).

Nella retribuzione entrano tutte le voci continuative: stipendio base, tredicesima, quattordicesima, superminimi, scatti. Gli importi occasionali e i rimborsi spese di solito no, ma il contratto collettivo può dire diversamente. Se nell'anno hai lavorato solo alcuni mesi, contano i mesi in cui hai lavorato almeno 15 giorni.

La rivalutazione ISTAT

Il fondo accumulato al 31 dicembre dell'anno precedente cresce ogni anno di:

• 1,5% fisso, più
• 75% dell'aumento dell'indice ISTAT FOI (prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati) da dicembre a dicembre.

Le quote dell'anno in corso non si rivalutano: iniziano dall'anno dopo. Sulla rivalutazione si paga ogni anno un'imposta sostitutiva del 17%, che il datore trattiene dal fondo.

Esempio: 5 anni a 30.000 euro (2021–2025)

Il fondo a fine anno è già al netto del 17% sulla rivalutazione. Nel 2022, con l'inflazione all'11%, il TFR si è rivalutato quasi del 10%.

Se il rapporto finisce durante l'anno, si usa il coefficiente del mese di cessazione (quello del mese precedente se esci entro il giorno 14). Per il 2026 il coefficiente di agosto è del 3,710988%. Per i mesi di cui l'ISTAT non ha ancora pubblicato l'indice, il calcolatore usa l'inflazione stimata che indichi.

Le tasse sul TFR

Le quote accantonate non vanno sommate agli altri redditi: hanno la tassazione separata (artt. 17 e 19 del TUIR).

1. Si calcola il reddito di riferimento: TFR ÷ anni di anzianità × 12.
2. Si applicano a quel reddito gli scaglioni IRPEF (23%, 33%, 43%) e si trova l'aliquota media.
3. L'aliquota media si applica al TFR (esclusa la rivalutazione, già tassata al 17%).

Esempio: 10 anni e 7 mesi a circa 30.000 euro danno quote per 19.884,75 euro e un reddito di riferimento di 22.546,49 euro, interamente nel primo scaglione: aliquota 23%, cioè 4.573,49 euro di IRPEF. Con la rivalutazione netta il TFR netto stimato è di circa 18.347 euro.

Il datore applica questo calcolo quando paga; in seguito l'Agenzia delle Entrate lo riliquida con l'aliquota media dei tuoi redditi degli ultimi cinque anni e può chiederti una differenza o rimborsarti. Per questo il risultato è una stima.

Anticipo del TFR

Dopo 8 anni nella stessa azienda puoi chiedere un anticipo fino al 70% del TFR maturato per:

• spese sanitarie per terapie e interventi straordinari;
• acquisto della prima casa per te o per i figli;
• congedi parentali e per la formazione.

L'anticipo si può chiedere una sola volta e viene scalato dal TFR finale.

Vedi anche

Per capire il tuo stipendio mese per mese c'è il calcolatore dello stipendio netto; per la mensilità di dicembre o di luglio usa il calcolatore di tredicesima e quattordicesima. Il meccanismo dell'indice ISTAT FOI è spiegato nel calcolatore della rivalutazione ISTAT.