L'IVA (imposta sul valore aggiunto) è compresa nella maggior parte dei prezzi che paghiamo. Per una fattura, una nota spese o un preventivo spesso serve sapere quanto vale l'imponibile, cioè il prezzo senza imposta. Questa operazione si chiama scorporo dell'IVA. Il calcolatore fa lo scorporo, l'operazione inversa (aggiungere l'IVA) e il calcolo su più importi con aliquote diverse.
La formula dello scorporo IVA
Per ottenere l'imponibile da un prezzo che comprende l'IVA:
Imponibile = Importo lordo ÷ (1 + aliquota / 100)
IVA = Importo lordo − Imponibile
Con l'IVA al 22% si divide quindi per 1,22; al 10% per 1,10; al 5% per 1,05; al 4% per 1,04.
Esempio con IVA al 22%
Un computer costa 1.220 euro IVA inclusa.
- Imponibile: 1.220 ÷ 1,22 = 1.000 euro
- IVA: 1.220 − 1.000 = 220 euro
Esempio con IVA al 10%
Una cena al ristorante costa 55 euro.
- Imponibile: 55 ÷ 1,10 = 50 euro
- IVA: 55 − 50 = 5 euro
L'errore più comune
Molti calcolano l'IVA togliendo il 22% dal totale. È sbagliato: il 22% si applica all'imponibile, non al prezzo finale. Con 1.220 euro, il 22% del totale è 268,40 euro, cioè 48,40 euro in più dell'IVA vera. Il calcolatore ti segnala la differenza ogni volta che fai uno scorporo, così è facile spiegarla anche a un cliente.
Regola pratica: per aggiungere l'IVA si moltiplica (× 1,22); per toglierla si divide (÷ 1,22). Mai sottrarre la percentuale.
Aggiungere l'IVA all'imponibile
Se hai il prezzo netto e devi calcolare il totale da fatturare:
IVA = Imponibile × aliquota / 100
Totale = Imponibile + IVA
Esempio: una consulenza da 850 euro + IVA 22% = 850 + 187 = 1.037 euro.
Le aliquote IVA italiane
| Aliquota | Si applica, per esempio, a |
|---|---|
| 22% | aliquota ordinaria: la maggior parte di beni e servizi, abbigliamento, elettronica, consulenze |
| 10% | ristoranti e bar, alberghi, alcuni lavori di ristrutturazione, energia elettrica e gas per uso domestico, alcuni alimentari |
| 5% | prestazioni socio-sanitarie ed educative delle cooperative sociali e pochi altri beni e servizi elencati dalla legge |
| 4% | alimenti di base (pane, latte, pasta, frutta e verdura), giornali e libri, acquisto della prima casa da impresa, ausili per disabili |
Per i casi particolari fa fede la Tabella A del D.P.R. 633/1972: se hai dubbi sull'aliquota di un prodotto, chiedi conferma al tuo commercialista.
Più importi con aliquote diverse
Nella modalità Più importi puoi inserire scontrini o fatture con aliquote diverse, per esempio una spesa al supermercato (4% e 10%), una cena (10%) e un acquisto di cancelleria (22%). Il calcolatore restituisce:
- l'imponibile, l'IVA e il totale di ogni riga;
- il riepilogo per aliquota, come nel registro IVA;
- i totali complessivi, da esportare in CSV o PDF.
Arrotondamenti
Le fatture si fanno al centesimo. Il calcolatore arrotonda l'imponibile al centesimo e calcola l'IVA come differenza, così imponibile + IVA è sempre uguale al totale di partenza. Con importi molto piccoli o con molte righe possono comparire differenze di un centesimo rispetto a un gestionale che arrotonda riga per riga in modo diverso: è normale.
Chi non applica l'IVA
Non tutti i documenti hanno l'IVA. Chi lavora nel regime forfettario non la addebita e indica in fattura la norma di esenzione; le prestazioni occasionali sono fuori campo IVA e, sopra 77,47 euro, richiedono la marca da bollo da 2 euro. Per questi casi puoi usare il calcolatore della ritenuta d'acconto, che gestisce anche il bollo. Se ti serve solo calcolare uno sconto o un ricarico, usa il calcolatore delle percentuali.
Domande frequenti
Come si scorpora l'IVA al 22%?
Perché non posso semplicemente togliere il 22%?
Quali sono le aliquote IVA in Italia?
Come si calcola l'IVA al 10% o al 4%?
Come si arrotondano i centesimi?
La marca da bollo si somma all'imponibile IVA?
Posso calcolare l'IVA di più scontrini con aliquote diverse?
Fonti e riferimenti normativi
- D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore aggiunto
- Tabella A allegata al D.P.R. 633/1972 — beni e servizi con aliquote ridotte (4%, 5%, 10%)
- Agenzia delle Entrate — IVA: aliquote e regole generali
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